在确定实际利率时，需要考虑到金融资产或负债的所有合同条款，例如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等。这些条款会对未来的现金流量产生影响，因此在估计预期现金流量时必须加以考虑。
然而，在确定实际利率时，不应当考虑预期信用损失。这是因为预期信用损失是对债务人可能无法按时偿还债务的风险进行评估和准备的一种方法，而实际利率是用来衡量资产或负债的回报率的。因此，在计算实际利率时，我们只需要关注资产或负债的未来现金流量，而不需要将预期信用损失纳入考虑范围。
综上所述，实际利率是根据金融资产或负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该资产或负债账面余额或摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，需要考虑金融资产或负债的所有合同条款，但不应当考虑预期信用损失。
