当进项税进行转出时，借方填写固定资产，贷方填写应交税费—应交增值税（进项税转出）。
在缴纳相关费用时，借方填写应交税费—应交增值税（进项税转出），营业外支出—滞纳金，贷方填写库存现金或银行存款。
需要注意的是，税收滞纳金是不能在企税税前扣除的，需要进行纳税调整。首先，在A102010表第23行填写“营业外支出—罚没支出”；然后，在A105000表第20行填写“税收滞纳金、加收利息”账载金额，调增金额会自动生成。对于小型微利企业来说，可以免于填报A102010表，只需手工填写汇缴主表营业外支出栏次即可。
