首先，我们需要进行上月工资的计提。根据会计准则，我们应该将上月的工资记入管理费用—工资科目中，同时将应付职工薪酬—工资科目中的金额减少相应的数额。
接下来，次月发放工资时，我们需要将之前计提的工资从应付职工薪酬—工资科目中转出，并记入银行存款科目中。同时，我们还需要将个人社保和个人所得税分别记入其他应付款—个人社保和应交税费—个人所得税科目中。
当申报月缴个税时，我们需要将应交税费—个人所得税科目中的金额扣除，并将剩余的部分记入银行存款科目中。
此外，社保计提也是一个重要的环节。根据会计准则，我们应该将社保单位的费用记入管理费用—社保单位科目中，并将应付职工薪酬—社保单位科目中的金额增加相应的数额。
最后，当缴纳社保时，我们需要将之前计提的社保费用从应付职工薪酬—社保单位科目中转出，并记入其他应付款—个人社保科目中。同时，我们还需要将银行存款科目中的相应金额减少。
通过以上的账务处理，我们可以确保工资和社保的计提、发放和缴纳都能够按照会计准则的要求进行，保证企业的财务状况的准确性和合规性。
